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2022稅務法規小法典[高普考,地方特考三四等適用](精選法條/重點標示/試題演練)(四版)

為了解決保稅的問題，作者三民名師群 這樣論述：

　　★全新改版，收錄最新修正法條！ 　　★六大類31種稅務相關法規彙整！ 　　★財稅行政108-110年歷屆試題演練，掌握命題趨勢及條文！   　　【常見問答】 　　Q：請問本書是最新的法規嗎？ 　　A：本書收錄至出版日前之最新法規。   　　Ｑ：本書內有包含題目嗎？ 　　A：本書除了常考條文以外，還包含108、109年普通考試／地方特考四等／地方特考五等／初等考試及110年初等考試／普通考試等相關試題。   　　【本書適用】 　　這本《稅務法規搶分小法典》適用於下列考試之財稅行政類科： 　　．初等考試／普通考試。 　　．四等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考／稅務人員考

試(稅務特考)／原住民族特考。 　　．五等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考。   　　【財稅行政類科簡介】 　　財稅行政類科主要工作是處理國家賦稅收入，與一般會計事務所不同，除了需要處理帳務會計，依分發單位不同，也會涉及到管理運用甚至是訂定稅率。每日主要業務是處理帳務，需要對數字有敏銳度。每年開缺名額多且穩定，錄取率更常是一般行政類科的2倍以上。普考、地方特考、稅務特考、身心障礙人員特考、原住民族特考都有財稅行政類科，一次準備，多次機會，何愁難以上榜。由於財稅行政要考著重大量繪圖跟圖形分析的財政學，若是四等還會遇到會計學，這些都是一般非商科背景考生較難以跨越的檻。咱們商科背

景的考生理應選擇具有主場優勢的類科，迴避不必要的紅海競爭，才符合孫子兵法「避實擊虛」的作戰策略。   　　最新修法   　　本社秉持著要呈現給讀者最新暨蒐羅齊全法規的使命，由三民名師群根據初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)之考試命題範圍，特別設計出非法律系考生也能看得懂的輔助教材！參酌命題大綱與我國稅務法律體系，將蕪雜法規匯集整理，幫助考生有架構地查閱學習。年年更新條文，隨時為讀者掌握最新修法趨勢，不用再怕念到舊法條，做到舊法題目。稅務法規所涉及的法規縱使再繁雜，只要擁有本書，就可省去大量蒐羅瑣碎法規的時間，讓您把時間花在學習的刀口上。   　　精選法條＋重點標示

＋試題演練   　　對於沒有法學基礎的考生來說，稅務法規文字用語專業，條文內容又多又長，如果沒有耐心細心記憶，容易錯失正確答案。本書由三民補習班名師群親自研究108～110年初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)相關試題，再將相同條文考點的試題彙整嵌入相對應的法條之後，以顯眼特殊設計標示得分關鍵字。條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上。 本書精心設計，讓法典除了是查詢法條的工具書外，更結合豐富題庫與重點標示，絕對比坊間小六法更實用。背完條文即可演練題目，掌握歷年出題脈絡，突破修法要點。上考場嫌書太多太重太累的話，帶這本讓你神

清氣爽，俐落地將考場的零碎時間化為涓涓入袋的分數。   　　【本次改版修法重點】 　　本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：   　　1.稅捐稽徵法(110.12.17修正公布) 　　為適切保護納稅義務人權益，簡化稽徵程序，保障國家債權並切合實務需要，修正稅捐稽徵法部分條文，其重點說明如下：   　　(1)維護納稅義務人權益 　　納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金之方式，由按滯納數額「每逾2日」修正為「每逾3日」加徵1%，最高加徵率由15%降為10%；放寬申請加計利息分期繳納稅捐之條件；為避免納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害，調降繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半

數」修正為「1/3」，以維護納稅義務人權益兼顧確保稅收。   　　(2)適切保障政府租稅債權 　　增訂核課期間時效不完成事由，以保障納稅義務人行政救濟權益；96年3月5日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件，考量仍具執行實益及為符合社會期待，再延長執行期間10年至121年3月4日；另就妨害稅捐執行之欠稅案件聲請假扣押時點提前至稅單送達時，並增訂稅捐稽徵機關得行使代位權及撤銷詐害債權行為之規定。   　　(3)處罰合理化 　　為使稅捐稽徵機關就違反憑證義務案件得視違章情節輕重予以裁罰，避免過苛，將營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處5%」罰鍰修正為「處5%以下」；為有效遏

止逃漏稅，提高逃漏稅之刑事處罰，包括以詐術或不正當方法逃漏稅之罰金由「6萬元以下」修正為「1,000萬元以下」、刪除拘役或單科罰金，另對於逃漏稅額情節重大者，增訂加重處罰規定，處1年以上7年以下有期徒刑，併科1千萬元以上1億元以下罰金，及配合提高教唆、幫助他人逃漏稅刑罰，罰金由「6萬元以下」修正為「100萬元以下」。   　　(4)切合實務需要 　　基於法律關係安定性，並兼顧人民相較於政府機關處於訊息劣勢，為保障民眾權益，納稅義務人錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間由「5年」修正為「10年」；政府機關錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間，參照民法第125條規定，由「無期限」修正為「15年」，修正前因政府機關

錯誤致溢繳稅款案件，得申請退稅期限為自本法修正施行日起算15年。   　　2.統一發票給獎辦法(110.12.07修正發布) 　　統一發票給獎係為鼓勵消費者主動索取統一發票，以防杜逃漏稅捐，卻有少數有心人士以迂迴取巧手法，刻意取得大量小額統一發票以領取中獎獎金，與給獎目的不合，為防杜是類取巧行為，保障一般消費者中獎權益，維護社會公益。故修正「統一發票給獎辦法」第15條，增訂第2項及第3項，以不合常規之交易或付款方式，無正當理由取得當期大量小額統一發票，且該期中獎發票達一定張數者，不予給獎；已領取獎金者，所轄主管稽徵機關具函追回其獎金。   　　3.證券交易稅條例(110.12.29修正公布)

　　為提升我國股市流動性，106年4月26日增訂公布證券交易稅條例第2條之2，自106年4月28日起1年內，證券商受託出賣之當沖現股減半課徵證券交易稅；為穩定股市交易動能，於107年4月27日修正延長實施上開減稅措施至110年12月31日，並將證券商自行買賣當沖現股納入優惠稅率適用對象。110年修法後，自111年1月1日起3年內，當沖現股續按1.5‰稅率課稅，金融監督管理委員會亦表示將持續關注證券市場違約風險，加強宣導現股當沖投資風險及交易相關控管措施。   　　【考生上榜心得1】普考財稅行政上榜生：鄭慧英 　　國文：61分 　　法學知識與英文：74分 　　財政學概要：63分 　　會計學概要：

72.5分 　　民法概要：64分 　　稅務法規概要：89分   　　三個月就上榜　成就輝煌人生 　　由於本身就讀財金系的關係，畢業後便從事於金融業務工作，但努力了三年之後還是嚮往一份穩定收入、固定的上下班時間，最好還享有公保的福利待遇，因此下定決定考取公職。   　　由於當時過於倉促，距離普考時間非常緊迫只剩三個多月，與其選擇當一年個全職考生來說，我不想中斷收入太久，所以這次抱著必上的決心、專心準備考試！以下分享各科準備方法：   　　【國文和英文】 　　選擇題基本上沒有很多時間做題目，都是靠以前的基礎，作文、公文則是完全靠李仁老師的公式和國考猜題方向，從小作文一向是我最弱的科目，沒想到最後卻

成了我的上榜關鍵。   　　【憲法和法學緒論】 　　因為選擇題的關係，所以就沒有特別花心思，再加上我的時間緊迫，所以只複習過一遍就開始做歷屆考古題，考前只挑重點看。   　　【民法概要和稅務法規概要】 　　除了背還是背，連吃飯洗澡時都在心裡默背好幾遍，老師給的民法題庫本也全部做過了一遍，上考場時才能體會：考試是在比誰忘得少，而不是誰讀得多。   　　【財政學概要】 　　對我來說是最難的一科，因為沒有個體經濟學的基礎，剛開始有些力不從心，後來發現歷屆考古題重複性質很高，所以就開始勤做考古題和幾個重點圖形，由於這科比較偏向理論性質，不像法條隨時都在更新，準備起來感覺比較有範圍性，理解之後就沒有想像

中那麼難了。   　　【會計學概要】 　　之前曾經學過，雖然大部分都忘光了，但經過老師一講就能稍微有些印象，厚厚的講義裡每一道題目我都做過，還複習了兩三遍以求速度越來越快，降低粗心算錯的機率，是非常講求快狠準的科目。   　　【考生上榜心得2】地方特考財稅行政上榜生：柯嘉宏 　　國文：57分 　　法學知識與英文：62分 　　財政學概要：55分 　　會計學概要：66.5分 　　民法概要：72分 　　稅務法規概要：81分   　　民間金融業非興趣　考公職換取好生活 　　由於大學念財金系，在學時就在思考金融業未來出路，加上自己大四時在保險公司實習過，但覺得不管是銀行、保險或證券業都不是自己想要的工作

，經過一番思考後覺得稅務人員是一項具有挑戰性、專業性的工作，且對大學新鮮人來說起薪高、上班時間彈性、福利又好，且比較不會要假日加班，會有比較好的生活品質。以下分享各科準備方法：   　　【國文】 　　最重要的就是作文，平時可以多看一些文章或書籍，公文的話要多看範例如何寫，且格式一定要記熟。   　　【法學知識與英文】 　　多寫考古題，有空就背一些英文單字來擴大自己的單字庫。   　　【會計學概要】 　　上課時要認真把觀念聽懂，會計是需要細心與耐心的科目，該背的會計科目一定要背，老師上課教的每個題目最好都能重複算幾次，直到自己下次看到類似題目都能輕鬆解出來為止，另外就是考古題一定要多做練習！  

　　【財政學概要】 　　這科很注重邏輯觀念，如果有經濟學底子念起來會比較輕鬆，因為需要大量的繪圖跟圖形分析，且都是經濟學念到的基礎觀念。而重要的名詞解釋一定要背，每個圖形都要反覆練習畫好幾次直到自己的圖，可以畫的很漂亮為止。   　　【民法概要】 　　這科最主要的就是請求權依據，一定要熟記，且基本的條號一定要熟記，例如民法第184條侵權行為、第179條的不當得利等等，其他較少用到的條號如果記不起來也沒關係，但內容一定要寫得出來，申論題我習慣用看的，看過之後就把課本蓋起來自己默背，不斷的反覆練習；而選擇題多做考古題真的幫助很大。   　　【稅務法規概要】 　　這科主要就是背，法條會時常更新要特

別注意。選擇題幾乎都跟考古題差不多，所以考古題也很重要；申論題的部分要把各個稅的主軸抓出來多加反覆練習去寫，且如果有修法時新舊法的差異就很容易成為當年的考題，所以要熟記新舊法的差異。   　　【總結】 　　其實各科最重要的準備方法就是勤能補拙，不會的題目就問老師問到會為止，另外要做一本自己看得懂的專屬筆記，筆記就是幫助自己回想常常做錯的題目要如何解決，也可以和其他同學一起交流互相幫忙，達到最大的經濟效益。   本書特色   　　由記帳士考照用書第一品牌「三民輔考」所推出的財稅行政專用法典！ 　　沒有法學基礎的我也能看懂條文嗎？ 　　稅務法規考得又廣又雜，最常考哪些法條？   　　別擔心！三民輔

考特別設計出一般考生也能看得懂的輔助教材！本書由三民輔考名師群根據財稅行政類科考試命題範圍，將法規彙整分為「稅捐稽徵相關法規、所得稅相關法規、財產稅相關法規、銷售稅相關法規、租稅收入劃分相關法規、其他重要法規」六大類共31種，幫助考生有架構地查閱學習。如再搭配本社出版的《稅務法規(概要／大意)》重點整理書籍，讓您不但知其然，也知其所以然，實力倍增。

保稅進入發燒排行的影片

所得稅扣繳法制之研究

為了解決保稅的問題，作者辛沛宜 這樣論述：

賦稅收入既然作為國家推動政務所需，及維繫整體社會結構的重要財政工具，國家必定會採取多樣化的制度和手段，使稅收能夠完整的進入國庫，其中所得稅占比位居各類稅收項目之首，營利事業所得稅及綜合所得稅與每位國民息息相關，使得稅務事件具有龐大紛雜的特徵，而國家是否能妥善的徵起所得稅更具關鍵性。此時稽徵經濟即作為稅捐徵收的重要指標之一，因此創設就源扣繳制度，使不具公法上職務關係之第三人，於具備租稅法上的責任要件時，須自自付與納稅義務人之所得中扣取一部分的稅款，向稽徵機關繳納，而後填報單據，使稽徵機關及納稅義務人知悉的行為義務，具有便宜稅務人員徵收程序，使國家及時獲取稅收，便利國庫資金調度，及確實掌握課

稅資料，維護稅捐債權的公益目的。 惟因此負擔義務的扣繳義務人，不可謂對其無造成一定程度上的限制和侵害，因此應檢視所得稅法的就源扣繳制度是否具有合理正當性，課予私人扣繳義務能否通過憲法架構下的違憲審查，在立法者享有立法形成自由的同時，保障人民之基本權，避免制定與稅捐正義有所牴觸之立法，以有效實踐納稅者之權利保護，並彰顯人權保障為憲法之最高價值。 並藉由分析扣繳制度相關的法律規定，釐清當事人間形成的法律關係態樣，及扣繳義務人的法律性質，找出現今制度的缺失及漏洞，不只顯現在扣繳主體的擇定上，乃至於法律效果部分的違章處罰皆產生爭議，使稽徵機關無法達成責罰之目的，損害扣繳制度的健全，存在稅捐法律關係

中的當事人亦無所適從。因此本文針對缺失提出看法，並依序列出修法建議，希冀國家能遵守協力義務的界線，在稽徵經濟和維護納稅者基本權的天秤中取得平衡。

美國威士忌全書【親簽+品飲手冊】限量版：11名廠 × 6製程 × 250年發展史 讀懂美威狂潮經典之作

為了解決保稅的問題，作者邱德夫 這樣論述：

安東尼波登： 「我絕對不會透露這杯美妙的波本是什麼， 因為外面有太多狗娘養的會跟我搶！」 ★ 美威狂潮 ★ 《威士忌聖經》「年度最佳」4連冠！ 突破蘇威獨霸版圖，銷量每年2位數成長！ 　　全美 11大傳奇酒廠巡禮，探究原料比例、蒸餾特色、品牌裝瓶， 　　怎麼挑、怎麼品？解謎波本、田納西、裸麥三大主流美威， 　　盤點6位蒸餾大師與「有再多鈔票也難買到」的夢幻逸品！ 　　「美國獨立的開端，竟然全來自酒的需求和商業利益！」 　　以歷史佐酒，從科學解析製程，搞懂威士忌世界中最繁複的酒種。 　　談冒險、戰爭、影視思潮、規範演變、製酒工藝， 　　細數傳奇酒廠與市場上最珍稀的美威酒款，

　　梳理烈酒文化VS.喬治•華盛頓、黑幫教父、好萊塢到庶民百姓的千絲萬縷， 　　看蒸餾產業如何牽引美國歷史250年！ 　　【喝懂美國酒，看懂美國大歷史】 　　美國是全世界最嗜酒的國家， 　　甚至第一任總統華盛頓都曾擁有全美最大的威士忌蒸餾廠， 　　遠自殖民時期，蒸餾烈酒即深植在美國人的血脈裡。 　 　　◎冒險、戰爭與烈酒的故事：西部拓荒、南北戰爭、韓戰都和威士忌的發展相伴相生，量大便宜又代表愛國主義，讓美國威士忌成為平民生活中無法分割的一部分。 　　◎馬克•吐溫的鍍金年代：南北戰爭後私釀月光酒盛行，社會迷醉、政商腐敗，卻也因而奠定波本威士忌的規範基礎。 　　◎黑幫與私酒的糾葛大戲：史詩級電

影《教父》、《四海兄弟》演繹的是社會現實，「禁酒令」對政治、民生經濟到社會秩序的影響既深且廣！ 　　◎冷戰讓波本走出美國：波本威士忌和蘇格蘭威士忌、法國干邑、香檳、西班牙雪莉在「國家獨特產物」認證能鼎足而立，起因竟是大酒商在韓戰時囤貨太多？不僅英國首相邱吉爾是田納西威士忌的愛好者，波本威士忌也隨著美軍駐點擴散流行至世界各地。 　　【美威的市場漲勢看好】 　　◎威士忌市場風向球──吉姆•莫瑞《威士忌聖經》連４年把威士忌冠軍頒給美國威士忌！ 　　◎21世紀美威漲勢大爆發：2020後全球烈酒品牌的銷售統計，代表蘇威的約翰走路居冠，亞軍傑克丹尼、季軍金賓，皆是美威重量級品牌！除2009金融危機外，銷

量年年以2位數字成長，可預期未來漲勢不會停歇！ 　　◎美威與酒吧文化：波本、田納西、裸麥等三大主流，已是極受酒吧歡迎的調和酒種，也進而讓美威的流行觸角在年輕世代紮根，更深更廣。 　　【經典酒廠與夢幻逸品】 　　◎並非所有的美威都是波本！酒迷都對「波本桶」朗朗上口，但是不是真的能搞懂什麼是波本？波本和純波本差異在哪裡？ 　　◎認識美威三大經典類型：從原料、法規、蒸餾製程，解謎主流美威的特色── 　　Bourbon Whiskey（波本威士忌） 　　Tennessee Whiskey（田納西威士忌） 　　Rye Whiskey（裸麥威士忌） 　　◎深入剖析酒廠傳奇：金賓、天山伯翰、傑克丹尼、野牛

仙蹤、四玫瑰……細數重量級大酒廠的歷史、製程與經典裝瓶。 　　◎盤點蒸餾大師與夢幻作品：帕可．賓（天山）、布克．諾伊（金賓）、吉米．羅素（野火雞）、艾爾默．李（野牛仙蹤）、比爾．山謬（美格）、吉姆．拉特里奇（四玫瑰） 　　◎拯救波本產業的三大創作：布蘭登單一桶（Blanton's Single Barrel, 1984）、錢櫃小批次（Elijah Craig Small Batch, 1986）以及原品博士（Booker's, 1987） 　 　美威和蘇威，這分屬大西洋兩岸的威士忌，都在十八世紀末開始發展，二十世紀初的同年建立規範，同樣遭逢1970年代的大蕭條，也同時在邁入二十一世紀後大爆發。

這些絕不是巧合，美威和蘇威的發展對應各有精采，任何一個喜愛威士忌的酒友都不能不注意，也不能不知曉。 酒迷推薦 　　蘇格蘭雙耳小酒杯執持者大師 姚和成 　　作家、知名節目主持人 謝哲青 　　金鐘獎旅遊節目主持人 廖科溢 　　旅飯「酒鬼巴士」創辦人 工頭堅 專文推薦 　　◆林一峰（作家/蘇格蘭雙耳小酒杯執持者大師）： 　　「引人入勝，把嚴肅的歷史說成了動聽的故事，把迷惑人的行銷術語幽默的針貶了一番。──原來美國人用威士忌決定了自己的命運，我們正在經歷美威華麗轉身的年代呢！」 　　◆賴偉峯（藏酒論壇執行長/蘇格蘭雙耳小酒杯執持者）: 　　「當前兩岸三地華人圈裡，首屈一指的威士忌專家！如果您

對美威一知半解，或像我一樣『自以為』對美威相當了解，這就是一本應該在您書架上的書──一趟開啟您感官新頁的一趟旅程。」 　　◆葉怡蘭（飲食生活作家/蘇格蘭雙耳小酒杯執持者）： 　　「製酒人們所投注的熱情和努力，形塑了美國威士忌的特色魅力以及今日的盛世榮景。以縝密酒史為基，再進入相對艱澀的法規和製程的抽絲剝繭，踏實分明，趣味別具。」  

保稅工廠對海關服務品質與滿意度之研究 - 以高雄關為例

為了解決保稅的問題，作者余明軒 這樣論述：

因應時代變化，政府部門在提供服務時，要能瞭解民眾的需求與期望，秉持「顧客至上，以客為尊」之服務理念，尤其是第一線的服務機關不能僅被動的提供服務，而要主動瞭解民眾的需求及問題，期望機關與時俱進，提供優質服務。本研究旨在探討保稅工廠對海關服務品質與滿意度之關係，以高雄關監管保稅工廠之保稅專責人員及主管為研究對象，透過實證研究分析獲得之結論，對海關及保稅工廠提供建議參考。本研究採問卷調查研究法，共發出問卷120份，回收101份，剔除無效問卷後，實際有效問卷為101份。本研究發現，海關服務品質對保稅工廠期望程度、實際感受及滿意度均具有顯著正向的影響。人口統計變數中之「性別」及「年齡」2個變數

對海關服務品質之滿意度具有顯著差異。