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e化內控自評作業層級導入之研究 -以M公司為例

為了解決銷貨單範本下載的問題，作者黃凱祥 這樣論述：

為確保公司提供正確的公開資訊，避免誤導利害關係人進行投資決策，影響資本市場穩健及運作，美國會計師公會(AICPA)提出內部控制(Internal Control)的概念。內部控制若有重大缺失、違反金管會之規定或發生會計錯誤而重編報表，對於公司的經營績效有負向的影響。台灣主管機關規定上市、上櫃公司每年需要進行自行評估內部控制的有效性，製作內部控制聲明書登載於公司年報及公開說明書。因此公司利用內控自評程序，不但可以提昇公司的內部控制的有效性，同時也強化了公司治理的相關議題，降低經營風險。在資訊科技的環境中，發展稽核資訊系統是提升稽核作業效率的核心，將重要的稽核業務與流程系統化以發揮其價值。台灣電

子業主要競爭能力與優勢在製造代工(OEM)及設計代工(ODM)，由於從業的人員數目多，加上製程專業化，建立良好的內部控制及相關的風險管理，已為重要的議題。本研究的主要目的：(1) 建構內部控制的作業層級範本及架構、(2) 探討公司e化內控自評的實施前後差異的比較與分析。本研究以修正式德菲法與個案研究的方式建構e化內控自評作業層級評估項目，並以專家之意見進行參考與修正，以取得作業層級的評估項目。並以個案的方式進行實際的e化內控自評程序，針對個案公司台灣及大陸子公司進行施測，結果發現使用e化內控自評系統進行自評作業的有效性、即時性、正確性及風險管理，相較於傳統作法有顯著的改善。管理階層對於e化內控

自評感到滿意，並決定e化內控自評系統的實施擴散至各個事業單位，以強化公司內部控制的有效性。管理階層同時希望未來能將各個事業單位的內控自評結果進行彙整，以提高集團公司的決策分析能力，快速的掌握風險項目。