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金融資產證券化個案研究--以「租賃及分期債權」證券化為例

為了解決budget租車評價的問題，作者張永松 這樣論述：

我國政府已於2002年公佈施行「金融資產證券化條例」，此一金融商品將為金融體系帶來許多效益，同時可協助創始機構改善資產負債表的管理、分散風險、提高自有資本比率、降低資金成本並建構多樣化籌資管道，以提升經營效率。國內從2003年第一宗企業貸款證券化開始，共發行包括住宅抵押貸款、汽車貸款、信用卡應收帳款、企業應收帳款、租賃債權、債券資產等類型之證券化商品，雖然截至2008年10月底止國內發行資產證券化商品累計已達74件，核准發行金額累計已達新台幣6,504億元，但是以租賃及分期債權所發行之證券化商品僅有一宗，即2007年8月所發行之「臺灣土地銀行受託經管中租迪和2007證券化特殊目的信託受益證券

」，可見目前國內租賃公司發行租賃及分期債權證券化仍屬萌芽階段。本文主要探討租賃公司將其租賃及分期債權作為發行證券化商品之架構、流程等，並以中租迪和股份有限公司所發行之租賃及分期債權證券化商品作為個案分析，以瞭解租賃公司在發行證券化商品時所思考之問題，及發行前後對該公司所產生之影響。經個案研究後，本文結論如下：一、租賃公司不易爭取優良客戶往來。二、提高未來租賃及分期債權證券化的發展性。三、租賃及分期債權證券化應輔以內部增強，提升證券評級。四、租賃及分期債權證券化可提高資金運用效率。五、利用發行租賃及分期債權證券化，可擴大租賃公司營運規模。最後本文提出之建議如下：一、對個案公司：可發行短、中、長期

之證券化商品供投資人選擇，並思考以飛機、船舶等大型運輸工具之租賃及分期債權作為發行證券化商品之標的。二、對租賃產業：中小型之租賃公司可結合各公司之租賃債權後直接出售予大型租賃公司，甚至成立專門收購租賃與分期債權契約的公司，結合大規模的契約來實施證券化，將可產生經濟規模。另以長租車業為主之租車公司亦可思考以其車輛出租之分期應收帳款作為發行證券化商品之標的。三、對後續研究：目前仍有許多資產項目尚未作為資產證券化之標的，例如：配合地方開發計劃籌措資金、政府預算赤字縮小計劃、大型開發建設計劃、以證券化方式進行BOT公共工程建設等，這些都是未來國內可考慮作為證券化商品之方向。